¿Qué son los alquileres amueblados profesionales (LMP)?
Los ingresos resultantes del alquiler amueblado del que usted es propietario-arrendador, así como los que provienen de un posible subarrendamiento, están sujetos al impuesto sobre la renta en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC).
Como recordatorio, de acuerdo con el Decreto No. 2015-981 del 31/07/2015, llamamos alquiler amueblado, la provisión de una vivienda amueblada que incluye todos los elementos de mobiliario esenciales para la ocupación normal
¿Cuáles son las condiciones que deben cumplirse para ser una empresa de alquiler profesional amueblado?
Es posible realizar la actividad de arrendador profesional cuando se cumplen dos condiciones:
El alquiler amueblado, incluso si es practicado por un no profesional, constituye una actividad comercial. Los beneficios resultantes deben ser gravados.
La mayoría de las veces, los inquilinos optan por el régimen micro BIC, por simplicidad o ignorancia del régimen real simplificado.
- Los ingresos anuales retirados por todos los miembros del hogar fiscal superan los 23.000 € (en relación con esta actividad),
- Los ingresos exceden de los ingresos del hogar sujeto al impuesto sobre la renta en las categorías de sueldos y salarios en el sentido del artículo 79 del CGI, BIC distintos de los derivados de la actividad de alquiler amueblado, los beneficios agrícolas y los beneficios no comerciales.
El alquiler amueblado, incluso si es practicado por un no profesional, constituye una actividad comercial. Los beneficios resultantes deben ser gravados.
La mayoría de las veces, los inquilinos optan por el régimen micro BIC, por simplicidad o ignorancia del régimen real simplificado.
El régimen micro BIC vs El régimen real simplificado
RÉGIMEN BIC
- Régimen fácil de configurar,
- Posible reducción del 50% de los ingresos brutos (gastos incluidos), y del 71% en el caso de alojamientos turísticos amueblados.
- Simplemente indique el monto de los ingresos recaudados durante el año en la declaración general (formulario n° 2042 C PRO) en la sección Beneficios industriales y comerciales.
- Límite máximo de 72.600 euros
- Base imponible: tanto alzado
- Cotizaciones a la Seguridad Social: 17,2%
EL RÉGIMEN REAL SIMPLIFICA
- Simplemente presente para cada uno de los ejercicios, un paquete n ° 2031 a los servicios de impuestos corporativos (SIE) que gestiona el lugar de ubicación geográfica de los amueblados si tiene una sola propiedad, o varios alquileres amueblados de los que depende ya sea de la residencia principal o de la vivienda amueblada más importante.
- Declaración sobre los modelos 2031 y anexos 2033
- Con ingresos superiores a 72.600 €, la actividad de alquiler debe declararse al régimen real simplificado
- Constituye un ahorro fiscal
- Alquiler incluyendo cargos - costos e intereses - depreciación
- Cotizaciones a la Seguridad Social: 17,2%
¿Cuáles son las obligaciones de una empresa de alquiler amueblado?
- Obtención de un número SIRET
- Ser responsable de la Contribución Foncière des Entreprises (CFE)
- Ser responsable de la Contribución sobre el Valor Añadido de las Empresas (CVAE) y el IVA
- El alquiler debe permitir al inquilino cocinar (garantizar un área de cocina), garantizar una instalación para usar la calefacción (así como la instalación de una red eléctrica), garantizar el acceso al agua potable, garantizar el acceso a un sanitario con equipos para baño corporal, poder tomar comidas, dormir y guardar sus pertenencias, todo en buenas condiciones.
Por defecto, ¿cuáles son los impuestos vigentes para los alquileres amueblados?
- La Evaluación de la Propiedad Empresarial (CFE)
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- El impuesto sobre la vivienda, que debe pagar el ocupante el 1 de enero del año
- El impuesto turístico: establecido por los consejos municipales en centros turísticos clasificados y en municipios turísticos. Su importe varía según el tipo de alojamiento y si está clasificado o no. Sin embargo, es entre el 1 y el 5% del alquiler por persona por noche.
- La Cotización Social Generalizada (CSG), la exacción solidaria y la Contribución al Reembolso de la Deuda Social (CRDS) que corresponden a una tasa global del 17,2%
- IVA pero el alquiler debe ir acompañado de al menos 3 de los 4 servicios para-hotel (desayuno, limpieza de las instalaciones, suministro de ropa de cama y recepción de clientes).
¿Cómo funciona la declaración para una empresa de alquiler no profesional?
Si este es el comienzo de su actividad como una empresa de alquiler amueblado no profesional (LMNP), y por lo tanto es la primera vez que alquila una propiedad amueblada; es imprescindible completar el Cerfa n ° 11921 * 07 o P0i desde el comienzo del alquiler , es decir, dentro de los primeros 15 días del comienzo del alquiler de la propiedad.
1.Si estás en la dieta micro BIC
2.Si estás en el régimen real simplificado
Si es miembro de una organización de gestión aprobada y utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia calculada en la declaración n ° 2031 en casillas específicas.
Sin embargo, si no es miembro de una organización de gestión aprobada y no utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia en otras casillas específicas.
1.Si estás en la dieta micro BIC
- Será necesario indicar el importe total de las sumas que ha cobrado (alquileres, cargos facturados al inquilino y provisiones para cargos) para sus alquileres, excluyendo el alquiler de habitaciones y turismo amueblado. Se aplicará una asignación a tanto alzado del 50%.
- Será necesario indicar el importe total de los ingresos procedentes del alquiler de alojamientos turísticos amueblados clasificados o alojamiento y desayuno. Se aplicará una asignación a tanto alzado del 71%.
2.Si estás en el régimen real simplificado
Si es miembro de una organización de gestión aprobada y utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia calculada en la declaración n ° 2031 en casillas específicas.
Sin embargo, si no es miembro de una organización de gestión aprobada y no utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia en otras casillas específicas.
¿Cuáles son los gastos deducibles de los alquileres recibidos?
- Honorarios notariales o de incorporación
- Impuestos locales
- Costes de mantenimiento y reparación
- Intereses del préstamo
- Gastos de gestión y seguros
- La depreciación de muebles durante un período de 5 a 10 años, para una tasa de entre 10 y 20% anual.
Ce qu’il faut retenir :
Los ingresos resultantes del alquiler amueblado del que usted es propietario-arrendador, así como los que provienen de un posible subarrendamiento, están sujetos al impuesto sobre la renta en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC).
Como recordatorio, de acuerdo con el Decreto No. 2015-981 del 31/07/2015, llamamos alquiler amueblado, la provisión de una vivienda amueblada que incluye todos los elementos de mobiliario esenciales para la ocupación normal
Como recordatorio, de acuerdo con el Decreto No. 2015-981 del 31/07/2015, llamamos alquiler amueblado, la provisión de una vivienda amueblada que incluye todos los elementos de mobiliario esenciales para la ocupación normal
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Posted on 06/12/2022 by
Andy LECUYER
