FISCALIDAD: PLUSVALÍA INMOBILIARIA
Resumen
- ¿Qué es la ganancia de capital inmobiliario?
- ¿Cómo se calcula la plusvalía inmobiliaria?
- ¿Cuáles son los motivos de exención?
- ¿Cómo declarar una ganancia de capital inmobiliario?
- ¿De qué exenciones pueden beneficiarse los no residentes franceses?
- Ganancias patrimoniales para no residentes: ¿quién puede ser representante fiscal?
¿Qué es la ganancia de capital inmobiliario?
La ganancia de capital inmobiliario corresponde a la diferencia restante entre el precio final de venta y el precio de compra de la transacción inmobiliaria (diferencia entre el precio de venta y el precio de compra ).
De acuerdo con lo establecido en el artículo 150 VA del Código General Tributario (CGI), el precio de transferencia a retener es el precio real estipulado en la escritura.
Las ganancias de capital inmobiliario sujetas a impuestos sobre los ingresos se aplican a:
De acuerdo con lo establecido en el artículo 150 VA del Código General Tributario (CGI), el precio de transferencia a retener es el precio real estipulado en la escritura.
Las ganancias de capital inmobiliario sujetas a impuestos sobre los ingresos se aplican a:
- La venta de bienes inmuebles (casa, apartamento o terreno),
- La venta de un derecho o título adjunto a bienes inmuebles (mera propiedad, usufructo, acciones en SCI, etc.)
- El intercambio de bienes, el compartir o la contribución en la sociedad
¿Cómo se calcula la plusvalía inmobiliaria?
Cálculos para recordar :
Es posible deducir el trabajo en el cálculo de la plusvalía. Sin embargo, el trabajo realizado por el propio propietario no es deducible.
Nota: Si el inmueble fue adquirido a título gratuito, el precio de compra corresponde al precio indicado en la escritura de sucesión o donación más los gastos reales de adquisición.
- Ganancia patrimonial bruta = Precio de venta - Precio de compra
- Precio de venta (venta) = Precio de venta + Gastos a cargo del comprador - Gastos de eliminación
- Precio de compra = Precio de compra + Gastos incurridos en el momento de la compra + Gastos de adquisición + Gastos de obras Costes de carretera, red y distribución
- Ganancia patrimonial neta = Ganancia patrimonial bruta - Provisión (En realidad es necesario calcular dos ganancias netas de capital: la que tributará como impuesto sobre la renta (19% de impuestos) y la ganancia neta de capital sujeta a contribuciones a la seguridad social (17,2% de impuestos )
Es posible deducir el trabajo en el cálculo de la plusvalía. Sin embargo, el trabajo realizado por el propio propietario no es deducible.
Nota: Si el inmueble fue adquirido a título gratuito, el precio de compra corresponde al precio indicado en la escritura de sucesión o donación más los gastos reales de adquisición.
¿Cuáles son los motivos de exención? ¿Qué desgravaciones fiscales se aplican?
Las ganancias de capital inmobiliario están exentas si :
- La propiedad se ha mantenido por más de 22 años
- La propiedad se vende a un precio inferior a 15.000 euros
- La propiedad vendida es la residencia principal del vendedor el día de la transferencia
- El vendedor es pensionista o titular de la tarjeta de invalidez, siempre que sus ingresos fiscales de referencia no superen un límite máximo
- La propiedad ha sido transferida a una organización encargada de la vivienda social o a un operador privado que se compromete a construir viviendas sociales
- El transmitente reside en un establecimiento social (o médico-social) para personas mayores o adultos discapacitados, siempre que los ingresos fiscales de referencia del vendedor no superen un límite máximo
- El precio de transferencia es reutilizado por el vendedor para comprar o construir una vivienda asignada a la vivienda principal dentro de los 24 meses (el vendedor no debe haber sido propietario de su residencia principal durante los cuatro años anteriores a la venta)
- El vendedor es un no residente
- La propiedad se intercambia como parte de una operación de consolidación inmobiliaria
- La propiedad fue vendida por un individuo que ejerció su derecho de abandono bajo ciertas condiciones
Desgravaciones fiscales :
Duración de la propiedad, tasa de deducción sobre el impuesto sobre la renta y tasa de reducción de las contribuciones a la seguridad social:
– 6 años: 0%, 0%
De 6 a 21 años: 6% y 1,65%
A partir de 22 años: 4% y 1,6%
+ 22 años: Exención y 9%
+ 30 años: Exención y Exención
¿Cómo declarar una ganancia de capital inmobiliario?
La declaración y el pago de la ganancia patrimonial inmobiliaria tiene lugar en el momento de la venta ante notario. El vendedor recibe el precio de la propiedad, neto de impuestos.
Cuando la ganancia de capital está exenta, no es necesario hacer ninguna declaración . Sólo la escritura de compraventa debe indicar la naturaleza y el motivo de la exención o ausencia de impuestos.
¿De qué exenciones pueden beneficiarse los no residentes franceses?
1.Exención en caso de traslado de la residencia principal establecida en Francia
Para beneficiarse de esta exención, y en el momento de la transferencia, la nueva residencia debe estar ubicada en la Unión Europea o en un estado que haya celebrado con Francia un acuerdo de asistencia administrativa (para luchar contra el fraude y la evasión fiscal) y un acuerdo de recuperación de impuestos.
> El vendedor no residente no puede acogerse a la exención que figura a continuación (prevista en el artículo 150 U II 2° del CGI) si ya se beneficia de la exención de cesión anteriormente presentada.
2.Exención de 150.000 € (plusvalía neta imponible)
Para beneficiarse de esta exención, y en el momento de la transferencia, la nueva residencia debe estar ubicada en la Unión Europea o en un estado que haya celebrado un acuerdo de asistencia administrativa con Francia, con el fin de luchar contra el fraude y la evasión fiscal.
> Los funcionarios, los empleados de las autoridades locales y los funcionarios de hospitales que trabajan en el extranjero pero que están domiciliados a efectos fiscales en Francia pueden beneficiarse de la exención .
> La exención se aplica dentro del límite de n c e r i c e i c e i c e i i c i c i Buable.
> parejas de hecho constituyen cada uno un único cedente y están sujetos a tributación separada para la tributación de las ganancias de capital.
> En el caso de bienes transferidos de mutuo acuerdo por una pareja casada, los cónyuges se consideran cocedentes.
Enlace útil:
> ¿Qué es la ganancia de capital inmobiliario para residentes no franceses?
Para beneficiarse de esta exención, y en el momento de la transferencia, la nueva residencia debe estar ubicada en la Unión Europea o en un estado que haya celebrado con Francia un acuerdo de asistencia administrativa (para luchar contra el fraude y la evasión fiscal) y un acuerdo de recuperación de impuestos.
- La transferencia deberá completarse a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente al de la transferencia.
- El cedente no residente tenía la libre disposición de su antigua residencia principal situada en Francia, la salida de Francia y la cesión
- La residencia principal no se ha puesto a disposición de un tercero, ni gratuitamente ni a título oneroso (entre el traslado de residencia y el traslado)
> El vendedor no residente no puede acogerse a la exención que figura a continuación (prevista en el artículo 150 U II 2° del CGI) si ya se beneficia de la exención de cesión anteriormente presentada.
2.Exención de 150.000 € (plusvalía neta imponible)
Para beneficiarse de esta exención, y en el momento de la transferencia, la nueva residencia debe estar ubicada en la Unión Europea o en un estado que haya celebrado un acuerdo de asistencia administrativa con Francia, con el fin de luchar contra el fraude y la evasión fiscal.
- El cedente debe haber estado domiciliado a efectos fiscales en Francia de forma continuada durante al menos dos años en cualquier momento antes de la transmisión;
- La transferencia deberá efectuarse a más tardar el 31 de diciembre del décimo año siguiente al del traslado por el cedente de su residencia fiscal fuera de Francia
> Los funcionarios, los empleados de las autoridades locales y los funcionarios de hospitales que trabajan en el extranjero pero que están domiciliados a efectos fiscales en Francia pueden beneficiarse de la exención .
> La exención se aplica dentro del límite de n c e r i c e i c e i c e i i c i c i Buable.
> parejas de hecho constituyen cada uno un único cedente y están sujetos a tributación separada para la tributación de las ganancias de capital.
> En el caso de bienes transferidos de mutuo acuerdo por una pareja casada, los cónyuges se consideran cocedentes.
Enlace útil:
> ¿Qué es la ganancia de capital inmobiliario para residentes no franceses?
Ganancias patrimoniales para no residentes: ¿quién puede ser representante fiscal?
- El comprador de la propiedad si está domiciliado fiscalmente en Francia,
- Bancos y entidades de crédito que operan en Francia,
- Cualquier persona acreditada por la administración francesa
En cuanto a los residentes, el impuesto es recaudado por el notario en el momento de la venta. Por lo tanto, la ganancia de capital no debe informarse en la declaración de 2042.
> ¿Qué es la ganancia de capital inmobiliario para residentes no franceses?