¿Cuál es la tributación en los alquileres amueblados para no residentes?
Un no residente es a la vez una persona que vive en el extranjero, pero también es un estado fiscal. Se considera no residente a una persona cuando:
Los ingresos resultantes del alquiler amueblado del que usted es propietario-arrendador, así como los que provienen de un posible subarrendamiento, están sujetos al impuesto sobre la renta en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC).
Como recordatorio, de acuerdo con el Decreto No. 2015-981 del 31/07/2015, llamamos alquiler amueblado, la provisión de una vivienda amueblada que incluye todos los elementos de mobiliario esenciales para la ocupación normal.
Los ingresos deben ser reportados en la declaración complementaria 2042-C-PRO en la sección dedicada:
- ingresos profesionales industriales y comerciales;
- Ingresos procedentes de alquileres amueblados no profesionales.
En general, la tributación de un alquiler amueblado para no residentes es la misma que para los residentes franceses.
- La mayor parte del tiempo, vive en un país que no sea Francia;
- Desarrolla una actividad profesional principalmente en el extranjero;
Los ingresos resultantes del alquiler amueblado del que usted es propietario-arrendador, así como los que provienen de un posible subarrendamiento, están sujetos al impuesto sobre la renta en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC).
Como recordatorio, de acuerdo con el Decreto No. 2015-981 del 31/07/2015, llamamos alquiler amueblado, la provisión de una vivienda amueblada que incluye todos los elementos de mobiliario esenciales para la ocupación normal.
Los ingresos deben ser reportados en la declaración complementaria 2042-C-PRO en la sección dedicada:
- ingresos profesionales industriales y comerciales;
- Ingresos procedentes de alquileres amueblados no profesionales.
En general, la tributación de un alquiler amueblado para no residentes es la misma que para los residentes franceses.
¿Cuáles son las condiciones que deben cumplirse para ser una empresa de alquiler profesional amueblado?
Es posible realizar la actividad de arrendador profesional cuando se cumplen dos condiciones:
Laubicación amueblada, incluso si es llevada a cabo por un no profesional, constituye una actividad comercial. Los beneficios resultantes deben ser gravados.
- Los ingresos anuales retirados por todos los miembros del hogar fiscal superan los 23.000 € (en relación con esta actividad),
- Los ingresos exceden de los ingresos del hogar sujeto al impuesto sobre la renta en las categorías de sueldos y salarios en el sentido del artículo 79 del CGI, BIC distintos de los derivados de la actividad de alquiler amueblado, los beneficios agrícolas y los beneficios no comerciales.
Laubicación amueblada, incluso si es llevada a cabo por un no profesional, constituye una actividad comercial. Los beneficios resultantes deben ser gravados.
¿Cuáles son los gastos deducibles de los alquileres recibidos?
- Honorarios notariales o de incorporación
- Impuestos locales
- Costes de mantenimiento y reparación
- Intereses del préstamo
- Gastos de gestión y seguros
- La depreciación de muebles durante un período de 5 a 10 años, para una tasa de entre 10 y 20% anual.
¿Qué es el estado LMNP?
El estado de LMNP (arrendador amueblado no profesional) está dirigido a los propietarios de viviendas amuebladas. Los residentes y no residentes franceses están sujetos a las mismas condiciones de elegibilidad:
Es bueno saberlo:
> 7,5% para un no residente de la zona del EEE o Suiza.
> impuesto sobre las ganancias de capital es el mismo para los residentes que para los no residentes LMNP y es de hasta el 19%.
- Ofrecer un alquiler amueblado. La vivienda amueblada es una vivienda definida por la ley Alur de marzo de 2014 como "vivienda digna equipada con muebles en número y calidad suficientes para permitir al inquilino dormir, comer y vivir adecuadamente con respecto a los requisitos de la vida cotidiana".
- Recibir menos de 23.000 €/año en ingresos por alquiler. El monto total del alquiler también debe representar menos del 50% de los ingresos totales del hogar fiscal del propietario. De lo contrario, el estado que se aplicará es el LMP (Professional Furnished Lessor).
Es bueno saberlo:
- El estatus LMNP no está sujeto a contribuciones sociales.
- Las cotizaciones a la seguridad social representan:
> 7,5% para un no residente de la zona del EEE o Suiza.
> impuesto sobre las ganancias de capital es el mismo para los residentes que para los no residentes LMNP y es de hasta el 19%.
¿Cómo se gravan los ingresos de LMNP?
Con respecto a los ingresos en LMNP, se solicita presentar la declaración n ° 2042-C-PRO. 2 regímenes fiscales son posibles:
Se aplica automáticamente una asignación a tanto alzado del 50%.
En el caso de un alojamiento turístico amueblado, una casa rural o un bed and breakfast, se aplicará una asignación a tanto alzado del 71%.
La aplicación del microrégimen es automática si los ingresos por alquiler no superan :
Será necesario informar el resultado fiscal determinado en la declaración n ° 2031 presentada:
> si solo tiene una propiedad de alquiler amueblada, al Servicio de Impuestos Comerciales (SIE) del que depende la propiedad amueblada, o,
> si tiene varias propiedades, al SIE del que depende su alojamiento amueblado más importante.
- El régimen micro BIC
Se aplica automáticamente una asignación a tanto alzado del 50%.
En el caso de un alojamiento turístico amueblado, una casa rural o un bed and breakfast, se aplicará una asignación a tanto alzado del 71%.
La aplicación del microrégimen es automática si los ingresos por alquiler no superan :
- 15.000 € por alquiler vacío
- 72.600 € para alquileres amueblados clásicos
- 176 200 € por el alojamiento turístico amueblado
- El régimen real
Será necesario informar el resultado fiscal determinado en la declaración n ° 2031 presentada:
> si solo tiene una propiedad de alquiler amueblada, al Servicio de Impuestos Comerciales (SIE) del que depende la propiedad amueblada, o,
> si tiene varias propiedades, al SIE del que depende su alojamiento amueblado más importante.
Ce qu’il faut retenir :
Un no residente es a la vez una persona que vive en el extranjero, pero también es un estado fiscal. Se considera no residente a una persona cuando:
Los ingresos resultantes del alquiler amueblado del que usted es propietario-arrendador, así como los que provienen de un posible subarrendamiento, están sujetos al impuesto sobre la renta en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC).
Los ingresos deben ser reportados en la declaración complementaria 2042-C-PRO en la sección dedicada:
- ingresos profesionales industriales y comerciales;
- Ingresos procedentes de alquileres amueblados no profesionales.
En general, la tributación de un alquiler amueblado para no residentes es la misma que para los residentes franceses.
- La mayor parte del tiempo, vive en un país que no sea Francia;
- Desarrolla una actividad profesional principalmente en el extranjero;
Los ingresos resultantes del alquiler amueblado del que usted es propietario-arrendador, así como los que provienen de un posible subarrendamiento, están sujetos al impuesto sobre la renta en la categoría de beneficios industriales y comerciales (BIC).
Los ingresos deben ser reportados en la declaración complementaria 2042-C-PRO en la sección dedicada:
- ingresos profesionales industriales y comerciales;
- Ingresos procedentes de alquileres amueblados no profesionales.
En general, la tributación de un alquiler amueblado para no residentes es la misma que para los residentes franceses.
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Posted on 05/12/2022 by
Andy LECUYER
