¿Qué es la ganancia de capital inmobiliario para residentes no franceses?
Si usted es no residente en Francia, expatriado, o desea establecerse en el extranjero pero tiene bienes raíces en Francia, es interesante saber cómo se calcula la ganancia de capital inmobiliario.
La ganancia de capital inmobiliario es el hecho de que usted vende una propiedad más cara de lo que la compró. Más específicamente, es la diferencia restante entre el precio de venta final y el precio de compra de la transacción inmobiliaria.
¿Cómo se calcula y grava una ganancia de capital para un no residente?
Cabe señalar que la ganancia de capital estará sujeta a un gravamen al tipo del 19%, independientemente del país de residencia. Esto también estará sujeto a contribuciones a la seguridad social del 17,2%.
Desde la tributación de los rendimientos de la propiedad recibidos en 2018 y las ganancias de capital inmobiliario realizadas desde el 1 de enero de 2019, las personas afiliadas a un régimen obligatorio de seguridad social, distinto del francés, dentro de un país del EEE (Unión Europea, Islandia, Noruega, Liechtenstein) o Suiza, están exentas de la contribución social generalizada (CSG) y contribución al pago de la deuda social (CRDS).
> residentes británicos continúan beneficiándose de estas exenciones a pesar de su salida de la Unión Europea
¿Quién puede ser un representante fiscal?
- El comprador de la propiedad si está domiciliado fiscalmente en Francia,
- Bancos y entidades de crédito que operan en Francia,
- Cualquier persona acreditada por la administración.
¿De qué exención puede beneficiarse?
Como no residente, todavía tiene derecho a dos exenciones:
1.Exención en caso de traslado de su residencia principal establecida en Francia
Para beneficiarse de este derecho, y en el momento del traslado, la nueva residencia debe estar ubicada en la Unión Europea o en un Estado que haya celebrado con Francia un acuerdo de asistencia administrativa (para luchar contra el fraude y la evasión fiscal) y un acuerdo de recuperación de impuestos.
Para ello, se deberán cumplir condiciones, si este es el caso, el vendedor (no residente) estará exento de presentar la declaración de ganancia patrimonial inmobiliaria:
Tenga en cuenta :
> La escritura de cesión debe indicar esta exención y su fundamento.
> El vendedor no residente no puede beneficiarse de la exención que figura a continuación (prevista en el artículo 150 U II 2° del CGI) si ya se beneficia de la exención de cesión presentada anteriormente.
2.Exención de 150.000 € (plusvalía neta imponible)
Al igual que la exención anterior, ésta se aplica a una ganancia patrimonial realizada en relación con los traslados de una residencia situada en la Unión Europea o en un Estado que haya celebrado con Francia un convenio de asistencia administrativa, con el fin de luchar contra el fraude y la evasión fiscal.
Para ello, se deben cumplir dos condiciones:
Tenga en cuenta :
> Los funcionarios, los empleados de las autoridades locales y los funcionarios de hospitales que trabajan en el extranjero pero que están domiciliados a efectos fiscales en Francia pueden beneficiarse de esta exención.
> La exención se aplica dentro del límite de una residencia por contribuyente.
> parejas de hecho constituyen cada una una una de las mismas un único cedente y están sujetas a tributación separada para la tributación de las plusvalías.
> En el caso de bienes transferidos de mutuo acuerdo por una pareja casada, los cónyuges se consideran cocedentes.
1.Exención en caso de traslado de su residencia principal establecida en Francia
Para beneficiarse de este derecho, y en el momento del traslado, la nueva residencia debe estar ubicada en la Unión Europea o en un Estado que haya celebrado con Francia un acuerdo de asistencia administrativa (para luchar contra el fraude y la evasión fiscal) y un acuerdo de recuperación de impuestos.
Para ello, se deberán cumplir condiciones, si este es el caso, el vendedor (no residente) estará exento de presentar la declaración de ganancia patrimonial inmobiliaria:
- La transferencia deberá efectuarse a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente al del traslado por el cedente de su residencia fiscal fuera de Francia.
- El cedente no residente era libre de disponer de su antigua residencia principal en Francia a la salida de Francia y al traslado.
- La residencia principal no se puso a disposición de un tercero entre el traslado de residencia y el traslado, ya sea a título gratuito o a título oneroso.
Tenga en cuenta :
> La escritura de cesión debe indicar esta exención y su fundamento.
> El vendedor no residente no puede beneficiarse de la exención que figura a continuación (prevista en el artículo 150 U II 2° del CGI) si ya se beneficia de la exención de cesión presentada anteriormente.
2.Exención de 150.000 € (plusvalía neta imponible)
Al igual que la exención anterior, ésta se aplica a una ganancia patrimonial realizada en relación con los traslados de una residencia situada en la Unión Europea o en un Estado que haya celebrado con Francia un convenio de asistencia administrativa, con el fin de luchar contra el fraude y la evasión fiscal.
Para ello, se deben cumplir dos condiciones:
- El cedente debe haber estado domiciliado a efectos fiscales en Francia de forma continuada durante al menos dos años en cualquier momento antes de la transmisión;
- La transmisión debe tener lugar a más tardar el 31 de diciembre del décimo año siguiente al del traslado por el cedente de su residencia fiscal fuera de Francia (31 de diciembre del quinto año para las transferencias realizadas antes del 1 de enero de 2019) o sin límite de tiempo, cuando el cedente tenga la libre disposición de la propiedad al menos desde el 1 de enero del año anterior al de la transmisión.
Tenga en cuenta :
> Los funcionarios, los empleados de las autoridades locales y los funcionarios de hospitales que trabajan en el extranjero pero que están domiciliados a efectos fiscales en Francia pueden beneficiarse de esta exención.
> La exención se aplica dentro del límite de una residencia por contribuyente.
> parejas de hecho constituyen cada una una una de las mismas un único cedente y están sujetas a tributación separada para la tributación de las plusvalías.
> En el caso de bienes transferidos de mutuo acuerdo por una pareja casada, los cónyuges se consideran cocedentes.
¿Cuáles son los motivos de exención de declarar ganancias patrimoniales?
- Transferencias cuyo precio sea inferior (o igual) a 15.000 €,
- Cesiones que se benefician de una exención de las plusvalías teniendo en cuenta las deducciones (período de tenencia)
Ce qu’il faut retenir :
- La ganancia patrimonial estará sujeta a un gravamen del 19%, independientemente del país de residencia.
- Esto también estará sujeto a contribuciones a la seguridad social del 17,2%.
- Los residentes británicos continúan beneficiándose de estas exenciones a pesar de su salida de la Unión Europea
- En caso de traslado de su residencia principal establecida en Francia, la nueva residencia debe estar ubicada en la Unión Europea o en un estado que haya celebrado con Francia un acuerdo de asistencia administrativa (para luchar contra el fraude y la evasión fiscal) y un acuerdo de recuperación de impuestos.
- También es posible beneficiarse de una exención de hasta 150.000 € si aún no se beneficia de la exención anterior.
- Los funcionarios, empleados de las autoridades locales y funcionarios de hospitales que trabajan en el extranjero pero que están domiciliados a efectos fiscales en Francia pueden beneficiarse de la exención de 150.000 €
- Para beneficiarse de estas exenciones, deben cumplirse algunas condiciones.
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Posted on 30/11/2022 by
Andy LECUYER
