¿Qué es Non-Professional Furnished Rentals (LMNP)?
LMNP significa Non-Professional Furnished Rental, es un estado legal fiscal que concierne a los inversores inmobiliarios en alquileres amueblados (propiedades nuevas y antiguas).
Para obtener este estatus legal y fiscal, se deben cumplir algunas condiciones. Los residentes y no residentes franceses están sujetos a las mismas condiciones de elegibilidad.
Es bueno saberlo :
> 7,5% para un no residente de la zona del EEE o Suiza.
> impuesto sobre las ganancias de capital es el mismo para los residentes que para los no residentes de LMNP y es del 19%.
Para obtener este estatus legal y fiscal, se deben cumplir algunas condiciones. Los residentes y no residentes franceses están sujetos a las mismas condiciones de elegibilidad.
Es bueno saberlo :
- El estatus LMNP no está sujeto a contribuciones sociales.
- Las cotizaciones a la seguridad social representan:
> 7,5% para un no residente de la zona del EEE o Suiza.
> impuesto sobre las ganancias de capital es el mismo para los residentes que para los no residentes de LMNP y es del 19%.
¿Cuáles son las condiciones para ser elegible?
Es posible realizar la actividad de arrendador profesional cuando se cumplen dos condiciones:
El alquiler amueblado, incluso si es practicado por un no profesional, constituye una actividad comercial. Los beneficios resultantes deben ser gravados.
A saber:
- Los ingresos anuales retirados por todos los miembros del hogar fiscal superan los 23.000 € (en relación con esta actividad),
- Los ingresos exceden de los ingresos del hogar sujeto al impuesto sobre la renta en las categorías de sueldos y salarios en el sentido del artículo 79 del CGI, BIC distintos de los derivados de la actividad de alquiler amueblado, los beneficios agrícolas y los beneficios no comerciales.
El alquiler amueblado, incluso si es practicado por un no profesional, constituye una actividad comercial. Los beneficios resultantes deben ser gravados.
A saber:
- La vivienda debe ser para uso residencial, y esto debe ser autorizado por las regulaciones del condominio si es necesario.
- La vivienda debe ser decente, en buenas condiciones y en cumplimiento de las normas
¿Cómo declaro los ingresos?
Con respecto a los ingresos en LMNP, se solicita presentar la declaración n ° 2042-C-PRO. 2 regímenes fiscales son posibles:
Se aplica automáticamente una asignación a tanto alzado del 50%.
En el caso de un alojamiento turístico amueblado, una casa rural o un bed and breakfast, se aplicará una asignación a tanto alzado del 71%.
La aplicación del microrégimen es automática si los ingresos por alquiler no superan :
Será necesario informar el resultado fiscal determinado en la declaración n ° 2031 presentada:
> si solo tiene una propiedad de alquiler amueblada, al Servicio de Impuestos Comerciales (SIE) del que depende la propiedad amueblada, o,
> si tiene varias propiedades, al SIE del que depende su alojamiento amueblado más importante.
- 1. El régimen micro BIC
Se aplica automáticamente una asignación a tanto alzado del 50%.
En el caso de un alojamiento turístico amueblado, una casa rural o un bed and breakfast, se aplicará una asignación a tanto alzado del 71%.
La aplicación del microrégimen es automática si los ingresos por alquiler no superan :
- 15.000 € por alquiler vacío
- 72.600 € para alquileres amueblados clásicos
- 176 200 € por el alojamiento turístico amueblado
- 2. El régimen real
Será necesario informar el resultado fiscal determinado en la declaración n ° 2031 presentada:
> si solo tiene una propiedad de alquiler amueblada, al Servicio de Impuestos Comerciales (SIE) del que depende la propiedad amueblada, o,
> si tiene varias propiedades, al SIE del que depende su alojamiento amueblado más importante.
Alquiler vacío :
> Régimen de Suelo Inmueble : más allá de 15.000€ de alquiler u opcional, todos los cargos son deducibles de las rentas de la propiedad
Cotizaciones a la Seguridad Social (excluidos no residentes, trabajadores transfronterizos y expatriados): 17,2% de la renta imponible (CSG – CRDS)
- Duración del arrendamiento : 3 años mínimo (renovable por acuerdo tácito)
- Depósito de seguridad : 1 mes de alquiler (sin cargos)
- Aviso (propietario): 6 meses antes del final del contrato de arrendamiento
- Aviso (inquilino ): 3 meses (1 mes en condiciones, especialmente en áreas tensas)
- Estado : /
- Sistema tributario // Sistema tributario de no residentes:
> Régimen de Suelo Inmueble : más allá de 15.000€ de alquiler u opcional, todos los cargos son deducibles de las rentas de la propiedad
Cotizaciones a la Seguridad Social (excluidos no residentes, trabajadores transfronterizos y expatriados): 17,2% de la renta imponible (CSG – CRDS)
Alquiler amueblado :
> Régimen Real Simplificado : más allá de 77.700 € u opcional, todos los gastos son deducibles + depreciación del valor del inmueble
- Duración del arrendamiento : 1 año mínimo, o 9 meses en alquiler de estudiantes (en el caso de alojamiento alquilado como residencia principal)
- Fianza : 1 año mínimo, o 9 meses en alquiler estudiantil (en el caso de alojamiento alquilado como residencia principal)
- Aviso (propietario): 3 meses antes del final del contrato de arrendamiento
- Aviso (inquilino): 1 mes
- Estado : Arrendador amueblado profesional o no profesional (LMP/LMNP)
- Sistema tributario // Sistema tributario de no residentes:
> Régimen Real Simplificado : más allá de 77.700 € u opcional, todos los gastos son deducibles + depreciación del valor del inmueble
- Cotizaciones a la Seguridad Social (excluidos no residentes, trabajadores transfronterizos y expatriados): 17,2% de la renta imponible (CSG – CRDS)
¿ Qué impuestos tengo que pagar?
- La Evaluación de la Propiedad Empresarial (CFE)
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- El impuesto sobre la vivienda, que debe pagar el ocupante el 1 de enero del año
- El impuesto turístico: establecido por los consejos municipales en centros turísticos clasificados y en municipios turísticos. Su importe varía según el tipo de alojamiento y si está clasificado o no. Sin embargo, es entre el 1 y el 5% del alquiler por persona por noche.
- La Cotización Social Generalizada (CSG), la exacción solidaria y la Contribución al Reembolso de la Deuda Social (CRDS) que corresponden a una tasa global del 17,2%
- IVA, pero el alquiler debe ir acompañado de al menos 3 de los 4 servicios del hotel (desayuno, limpieza de las instalaciones, suministro de ropa de cama y recepción del cliente).
- Se trata de alquileres de temporada y alquileres amueblados en residencias con servicios.
Un alojamiento amueblado debe incluir al menos:
El juez puede decidir reclasificar el contrato de alquiler de vivienda amueblada como un contrato de vivienda vacía o vacía, en caso de incumplimiento de esta lista.
- Ropa de cama (cama o sofá cama) con edredón o manta
- Dispositivo que oculta ventanas en habitaciones (persianas o cortinas gruesas)
- Placas (empotradas o separadas)
- Horno u horno microondas
- Refrigerador
- Congelador o compartimento congelador del refrigerador con una temperatura máxima de -6 °
- Número suficiente de platos para que los ocupantes puedan tomar las comidas (platos, cubiertos, vasos, etc.)
- Utensilios de cocina (ollas, sartenes, etc.)
- Mesa
- Asientos
- Estantes de almacenamiento
- Luminarias
- Equipo de limpieza adaptado a las características del alojamiento (aspirador si hay alfombra, escoba y fregona para azulejos...)
El juez puede decidir reclasificar el contrato de alquiler de vivienda amueblada como un contrato de vivienda vacía o vacía, en caso de incumplimiento de esta lista.
¿Cómo obtengo el estatus LMNP?
Si este es el comienzo de su actividad como una empresa de alquiler amueblado no profesional (LMNP), y por lo tanto es la primera vez que alquila una propiedad amueblada; es imprescindible completar el Cerfa n ° 11921 * 07 o P0i desde el comienzo del alquiler , es decir, dentro de los primeros 15 días del comienzo del alquiler de la propiedad.
1.Si estás en la dieta micro BIC
2.Si estás en el régimen real simplificado
Si es miembro de una organización de gestión aprobada y utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia calculada en la declaración n ° 2031 en casillas específicas.
Sin embargo, si no es miembro de una organización de gestión aprobada y no utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia en otras casillas específicas.
1.Si estás en la dieta micro BIC
- Será necesario indicar el importe total de las sumas que ha cobrado (alquileres, cargos facturados al inquilino y provisiones para cargos) para sus alquileres, excluyendo el alquiler de habitaciones y turismo amueblado. Se aplicará una asignación a tanto alzado del 50%.
- Será necesario indicar el importe total de los ingresos procedentes del alquiler de alojamientos turísticos amueblados clasificados o alojamiento y desayuno. Se aplicará una asignación a tanto alzado del 71%.
2.Si estás en el régimen real simplificado
Si es miembro de una organización de gestión aprobada y utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia calculada en la declaración n ° 2031 en casillas específicas.
Sin embargo, si no es miembro de una organización de gestión aprobada y no utiliza los servicios de un profesional de la contabilidad, deberá indicar el monto de la ganancia en otras casillas específicas.
Ce qu’il faut retenir :
LMNP significa Non-Professional Furnished Rental, es un estado legal fiscal que concierne a los inversores inmobiliarios en alquileres amueblados (propiedades nuevas y antiguas).
Para obtener este estatus legal y fiscal, se deben cumplir algunas condiciones. Los residentes y no residentes franceses están sujetos a las mismas condiciones de elegibilidad.
Para obtener este estatus legal y fiscal, se deben cumplir algunas condiciones. Los residentes y no residentes franceses están sujetos a las mismas condiciones de elegibilidad.
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Posted on 23/03/2023 by
Andy LECUYER
